Audyt z roku 2012 nie jest raportem z badania standardowego,
uwzględniającego pełny rok obrotowy. Jego podstawą jest art. 87 ustawy o
SKOK-ach z roku 2009. Badaniem objęte są trzy kwartały 2012 roku, z
odniesieniem do danych z roku 2011, a raport powstały z tego badania ma
ułatwić KNF objęcie nadzorem SKOK-ów począwszy od 27 października 2012 r.
Poniżej obszerne fragmenty raportu. W pierwszej części
standardowe, ale ważne, „zaklęcia” biegłego, następnie swobodny wybór
fragmentów oddających istotne dane finansowe na dzień 30 września 2012 r. Najistotniejsze, z punktu widzenia naszego poszukiwania największej afery
sektora finansowego, znajdziemy na samym końcu. Uwzględniając potencjał
merytoryczny raportu aż ciężko życzyć miłej lektury. Jak to dobrze, że dzisiaj
mamy prima aprilis :-)
Raport niezależnego biegłego rewidenta z audytu
zewnętrznego wykonanego na podstawie art. 87 ustawy z dnia 5 listopada 2009
roku o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych
Dla Rady Nadzorczej i Zarządu Spółdzielczej Kasy
Oszczędnościowo-Kredytowej w Wołominie Stosownie do postanowień art. 87 ustawy
z dnia 5 listopada 2009 roku o spółdzielczych kasach
oszczędnościowo-kredytowych (dalej zwanej ,,ustawą o SKOK") oraz zgodnie z
umową z dnia 15 maja 2012 roku, zmienionej aneksem nr 1 z dnia 30 listopada
2012 roku, przeprowadziliśmy prace atestacyjne w Spółdzielczej Kasie
Oszczędnościowo-Kredytowej w Wołominie (dalej zwaną: ,,SKOK”) z siedzibą w
Wołominie, ul. Legionów 29.
Celem naszych prac byto dokonanie oceny bieżącej sytuacji
ekonomicznej i organizacyjnej SKOK. Zakres naszych prac obejmował następujące
zagadnienia:
- zgodność działania SKOK z przepisami prawa,
- ryzyko w działalności SKOK i stosowane mechanizmy
kontrolne,
- zarządzanie, w oparciu o dane finansowe na dzień 31
grudnia 2011 roku oraz na 30 września 2012 roku, a takie w oparciu o informacje
pozafinansowe od 1 stycznia 2011 roku do dnia wydania niniejszego raportu.
Zarząd SKOK jest odpowiedzialny za prawdziwość i
rzetelność przekazanych nam informacji.
Prace atestacyjne związane z wydaniem niniejszego raportu
przeprowadziliśmy w oparciu o Krajowy Standard Rewizji Finansowej nr 3 oraz w
kwestiach nieuregulowanych, w oparciu o postanowienia międzynarodowych założeń
koncepcyjnych usług atestacyjnych, standardów i wskazówek wydanych przez
Międzynarodową Federacje Księgowych, odnoszących sic do innych, niż badanie i
przeglądy sprawozdań finansowych czynności rewizji finansowej.
Wybór procedur zależy od naszego osądu, w tym oceny
ryzyka wystąpienia istotnej nieprawidłowości. Przy wyborze procedur
kierowaliśmy się zarówno oczekiwaniami wobec audytorów wykonujących audyt
otwarcia zgodnie z art.87 ustawy o SKOK, sformułowanymi przez Urząd Komisji
Nadzoru Finansowego w piśmie z dnia 8 sierpnia 2012 roku adresowanym do
zarządów spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych, jak i własnym,
profesjonalnym osądem. Uważamy, ze zastosowane procedury stanowią wystarczającą
podstawę do wyrażenia przez nas wniosków sformułowanych w części szczegółowej
raportu.
Warszawa, dnia 03 grudnia 2012 roku BDO Sp. z o.o.,
ul. Postępu 12, 02-676 Warszawa, Podmiot uprawniony do badania sprawozdań
finansowych nr 3355
Kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie: Agata
Wojtkowiak Biegły Rewident nr ewid. 10784
Zarząd SKOK
Na dzień 30 września 2012 roku członkami Zarządu byli:
- Mariusz Gazda Prezes Zarządu
- Joanna Przywoźna Wiceprezes Zarządu
- Mateusz Głodek Wiceprezes Zarządu
Na dzień 31 grudnia 2011 roku członkami Zarządu
byli:
- Mariusz Gazda Prezes Zarządu
- Joanna Przywoźna Wiceprezes Zarządu
- Mateusz Głodek Wiceprezes Zarządu
W okresie od 01 stycznia 2011 roku do dnia sporządzenia
raportu skład Zarządu nie uległ zmianie.
Na dzień 30 września 2012 roku SKOK w Wołominie prowadziła
obsługę 66 428 członków.
SKOK w Wołominie rozszerzyła swoją działalność w 2012
roku. Na dzień 30 września 2012 roku SKOK prowadziła swoją działalność
statutową w 95 oddziałach, a więc nastąpił wzrost w stosunku do końca 2011 roku
o 13 oddziałów.
Na dzień 30 września 2012 roku suma aktywów wynosiła 1
753 809 991,69 zł i uległa zwiększeniu o 383 892 302,22 zł (tj. 28,0%) w
porównaniu ze stanem na dzień 31 grudnia 2011 roku. Wzrost ten został
sfinansowany głównie zwiększeniem zobowiązań wobec członków SKOK o 346 090
491,78 zł, przede wszystkim w wyniku przyrostu depozytów w SKOK oraz przyrostem
funduszy własnych o 35 554 032,57 zł. Podstawowym źródłem finansowania aktywów
na 30 września 2012 roku były zobowiązania wobec członków SKOK (podobnie w roku
ubiegłym). Saldo zobowiązań wobec członków SKOK wyniosło na dzień 30 września
2012 roku 1 588 178 296,64 zł i stanowiło 90,6% sumy bilansowej (spadek o 0,1
punktu procentowego w porównaniu do stanu na dzień 31 grudnia 2011 roku).
Z analizy pasywów wynika, ze działalność gospodarcza SKOK
w Wołominie była w okresie od 01 stycznia 2012 roku do 30 września 2012 roku
finansowana w 91,8% funduszem obcym i w 8,2% funduszem własnym. Udział funduszu
obcego w strukturze finansowania w porównaniu do stanu na 31 grudnia 201 1 roku
spadł o 0,3 punktu procentowego.
W okresie od 01 stycznia 2012 roku do 30 września 2012
roku Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo-Kredytowa w Wołominie osiągnęła zysk
netto w wysokości 30 123 447,57 zł.
Na dzień 30 września 2012 roku SKOK w Wołominie posiadała
wartość odpisów aktualizujących należności z tytułu pożyczek i kredytów
przeterminowanych w wysokości 80 814 575,43 zł, w tym utworzone w okresie od 01
stycznia 2012 roku do 30 września 2012 roku w kwocie 41 454 250,22 zł. Zgodnie
z § 4 ust. 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 30 grudnia 2011 roku w
sprawie szczególnych zasad rachunkowości spółdzielczych kas
oszczędnościowo-kredytowych wartość odpisów powinna wynosić co najmniej 28 166
000,00 zł. Zarząd SKOK w Wołominie po wnikliwej analizie pożyczek
przeterminowanych i prowadzonych działań windykacyjnych, a także w związku z
potencjalnym ryzykiem kredytowym postanowił zwiększyć saldo odpisów
aktualizujących do wyżej wymienionej kwoty.
Saldo pożyczek i kredytów na finansowanie nieruchomości
(na cele mieszkaniowe oraz hipoteczne) wyniosło 1 263 926 000,00 zł, co
stanowiło 85,2% udziału w całości salda udzielonych pożyczek i kredytów, a
wartość przeterminowania wyniosła 26 600 000,00 zł.
Działalność inwestycyjna.
Na dzień 30 września 2012 roku (a takie w okresach
poprzednich) SKOK utrzymuje poziom funduszu stabilizacyjnego na poziomie
wymaganym przez Kasę Krajową - 1,02%.
W odniesieniu do rezerwy płynnej - jej poziom obniżył się
na koniec września 2012 roku i spadł do wartości 9,11% - będącej nieznacznie
poniżej minimum wymaganego w art. 38 ustawy o SKOK. Spadek ten związany jest ze
zmianą sposobu lokowania części środków w Kasie Krajowej.
SKOK w Wołominie spełnia wymogi art. 37 ust. 2 ustawy z dnia
5 listopada 2009 roku o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych w
zakresie limitu 8% aktywów kasy.
Dodatkowo na dzień 31 grudnia 2011 roku oraz na dzień 30
września 2012 roku SKOK posiadała udziały w Krajowej Spółdzielczej Kasie
Oszczędnościowo-Kredytowej oraz w TUW SKOK w łącznej wysokości 400,00 zł. Nie
stwierdzamy istotnych nieprawidłowości, poza wymienionym w akapicie 2, w
działalności inwestycyjnej.
Wskaźniki wypłacalności i kapitału instytucjonalnego
wynoszą odpowiednio 8,3% i 8,2% spełniając normę dla tych wskaźników, która
wynosi 8,0% dla wskaźnika wypłacalności i 4,0% dla wskaźnika kapitału
instytucjonalnego.
Zalecenia Krajowej Kasy odnośnie wskaźników jakości
aktywów, które powinny być poniżej poziomu 10,0% zostały spełnione. Wskaźnik
udziału aktywów niedochodowych wynosił 0,5%, natomiast wskaźnik obciążenia
kredytowego wynosił 2,0%.
Na dzień 30 września 2012 roku wskaźnik obowiązkowej
rezerwy płynnej wynosił 9,1% i był nieznacznie poniżej wymaganej stopy
określonej w art. 38 ustawy z dnia 5 listopada 2009 roku o spółdzielczych
kasach oszczędnościowo-kredytowych. Wskaźnik całkowitej efektywności
operacyjnej spełnia zalecaną wielkość, która powinna być równa lub większa
100,0% i wynosił 108,0%.
Wskaźnik rentowności netto wynosił 2,0% i osiągnął
zalecany poziom dla tego wskaźnika, który nie powinien byt niższy niż 0,8%.
Wskaźnik efektywności aktywów wynosił 11,2% i jego wartość kształtowała się na
poziomie niższym od postulowanego. Wzorcowy poziom wskaźnika powinien wynosić
co najmniej 15,0%.
Osiągnięte wyniki jak i ogólna sytuacja finansowa
Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej w Wołominie nie wskazują na
zagrożenie kontynuacji działalności w okresie kolejnych 12 miesięcy licząc od
daty 30 września 2012 roku.
Synteza biegłego z pewnością nie należy do prognoz pesymistycznych.
Dodajmy, że audytor miał wcześniejsze doświadczenie w pracy ze SKOK-iem
Wołomin. W raporcie można odnaleźć lekkie rysy na finansowym wizerunku, ale
generalna ocena jest jednoznacznie pozytywna
Musimy więc szukać dalej punktu krytycznego, w kolejnym
wpisie rok obrotowy 2013 i dalej czyli do upadłości włącznie.
Brak komentarzy:
Prześlij komentarz