SKOK Wołomin - audyt otwarcia 2012

Audyt z roku 2012 nie jest raportem z badania standardowego, uwzględniającego pełny rok obrotowy. Jego podstawą jest art. 87 ustawy o SKOK-ach z roku 2009. Badaniem objęte są trzy kwartały 2012 roku, z odniesieniem do danych z roku 2011, a raport powstały z tego badania ma ułatwić KNF objęcie nadzorem SKOK-ów począwszy od 27 października 2012 r.

Poniżej obszerne fragmenty raportu. W pierwszej części standardowe, ale ważne, „zaklęcia” biegłego, następnie swobodny wybór fragmentów oddających istotne dane finansowe na dzień 30 września 2012 r. Najistotniejsze, z punktu widzenia naszego poszukiwania największej afery sektora finansowego, znajdziemy na samym końcu. Uwzględniając potencjał merytoryczny raportu aż ciężko życzyć miłej lektury. Jak to dobrze, że dzisiaj mamy prima aprilis :-)

Raport niezależnego biegłego rewidenta z audytu zewnętrznego wykonanego na podstawie art. 87 ustawy z dnia 5 listopada 2009 roku o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych

  

Dla Rady Nadzorczej i Zarządu Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej w Wołominie Stosownie do postanowień art. 87 ustawy z dnia 5 listopada 2009 roku o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych (dalej zwanej ,,ustawą o SKOK") oraz zgodnie z umową z dnia 15 maja 2012 roku, zmienionej aneksem nr 1 z dnia 30 listopada 2012 roku, przeprowadziliśmy prace atestacyjne w Spółdzielczej Kasie Oszczędnościowo-Kredytowej w Wołominie (dalej zwaną: ,,SKOK”) z siedzibą w Wołominie, ul. Legionów 29.

Celem naszych prac byto dokonanie oceny bieżącej sytuacji ekonomicznej i organizacyjnej SKOK. Zakres naszych prac obejmował następujące zagadnienia:

- zgodność działania SKOK z przepisami prawa,

- ryzyko w działalności SKOK i stosowane mechanizmy kontrolne,

- zarządzanie, w oparciu o dane finansowe na dzień 31 grudnia 2011 roku oraz na 30 września 2012 roku, a takie w oparciu o informacje pozafinansowe od 1 stycznia 2011 roku do dnia wydania niniejszego raportu.

Zarząd SKOK jest odpowiedzialny za prawdziwość i rzetelność przekazanych nam informacji.

Prace atestacyjne związane z wydaniem niniejszego raportu przeprowadziliśmy w oparciu o Krajowy Standard Rewizji Finansowej nr 3 oraz w kwestiach nieuregulowanych, w oparciu o postanowienia międzynarodowych założeń koncepcyjnych usług atestacyjnych, standardów i wskazówek wydanych przez Międzynarodową Federacje Księgowych, odnoszących sic do innych, niż badanie i przeglądy sprawozdań finansowych czynności rewizji finansowej.

Wybór procedur zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnej nieprawidłowości. Przy wyborze procedur kierowaliśmy się zarówno oczekiwaniami wobec audytorów wykonujących audyt otwarcia zgodnie z art.87 ustawy o SKOK, sformułowanymi przez Urząd Komisji Nadzoru Finansowego w piśmie z dnia 8 sierpnia 2012 roku adresowanym do zarządów spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych, jak i własnym, profesjonalnym osądem. Uważamy, ze zastosowane procedury stanowią wystarczającą podstawę do wyrażenia przez nas wniosków sformułowanych w części szczegółowej raportu.

Warszawa, dnia 03 grudnia 2012 roku  BDO Sp. z o.o., ul. Postępu 12, 02-676 Warszawa, Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 3355

Kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie: Agata Wojtkowiak Biegły Rewident nr ewid. 10784

  

Zarząd SKOK 

Na dzień 30 września 2012 roku członkami Zarządu byli:

- Mariusz Gazda Prezes Zarządu

- Joanna Przywoźna Wiceprezes Zarządu

- Mateusz Głodek Wiceprezes Zarządu

 Na dzień 31 grudnia 2011 roku członkami Zarządu byli:

- Mariusz Gazda Prezes Zarządu

- Joanna Przywoźna Wiceprezes Zarządu

- Mateusz Głodek Wiceprezes Zarządu

W okresie od 01 stycznia 2011 roku do dnia sporządzenia raportu skład Zarządu nie uległ zmianie.

Na dzień 30 września 2012 roku SKOK w Wołominie prowadziła obsługę 66 428 członków.

SKOK w Wołominie rozszerzyła swoją działalność w 2012 roku. Na dzień 30 września 2012 roku SKOK prowadziła swoją działalność statutową w 95 oddziałach, a więc nastąpił wzrost w stosunku do końca 2011 roku o 13 oddziałów.

Na dzień 30 września 2012 roku suma aktywów wynosiła 1 753 809 991,69 zł i uległa zwiększeniu o 383 892 302,22 zł (tj. 28,0%) w porównaniu ze stanem na dzień 31 grudnia 2011 roku. Wzrost ten został sfinansowany głównie zwiększeniem zobowiązań wobec członków SKOK o 346 090 491,78 zł, przede wszystkim w wyniku przyrostu depozytów w SKOK oraz przyrostem funduszy własnych o 35 554 032,57 zł. Podstawowym źródłem finansowania aktywów na 30 września 2012 roku były zobowiązania wobec członków SKOK (podobnie w roku ubiegłym). Saldo zobowiązań wobec członków SKOK wyniosło na dzień 30 września 2012 roku 1 588 178 296,64 zł i stanowiło 90,6% sumy bilansowej (spadek o 0,1 punktu procentowego w porównaniu do stanu na dzień 31 grudnia 2011 roku).

Z analizy pasywów wynika, ze działalność gospodarcza SKOK w Wołominie była w okresie od 01 stycznia 2012 roku do 30 września 2012 roku finansowana w 91,8% funduszem obcym i w 8,2% funduszem własnym. Udział funduszu obcego w strukturze finansowania w porównaniu do stanu na 31 grudnia 201 1 roku spadł o 0,3 punktu procentowego.

W okresie od 01 stycznia 2012 roku do 30 września 2012 roku Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo-Kredytowa w Wołominie osiągnęła zysk netto w wysokości 30 123 447,57 zł.

Na dzień 30 września 2012 roku SKOK w Wołominie posiadała wartość odpisów aktualizujących należności z tytułu pożyczek i kredytów przeterminowanych w wysokości 80 814 575,43 zł, w tym utworzone w okresie od 01 stycznia 2012 roku do 30 września 2012 roku w kwocie 41 454 250,22 zł. Zgodnie z § 4 ust. 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 30 grudnia 2011 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych wartość odpisów powinna wynosić co najmniej 28 166 000,00 zł. Zarząd SKOK w Wołominie po wnikliwej analizie pożyczek przeterminowanych i prowadzonych działań windykacyjnych, a także w związku z potencjalnym ryzykiem kredytowym postanowił zwiększyć saldo odpisów aktualizujących do wyżej wymienionej kwoty.

Saldo pożyczek i kredytów na finansowanie nieruchomości (na cele mieszkaniowe oraz hipoteczne) wyniosło 1 263 926 000,00 zł, co stanowiło 85,2% udziału w całości salda udzielonych pożyczek i kredytów, a wartość przeterminowania wyniosła 26 600 000,00 zł.

Działalność inwestycyjna.

Na dzień 30 września 2012 roku (a takie w okresach poprzednich) SKOK utrzymuje poziom funduszu stabilizacyjnego na poziomie wymaganym przez Kasę Krajową - 1,02%.

W odniesieniu do rezerwy płynnej - jej poziom obniżył się na koniec września 2012 roku i spadł do wartości 9,11% - będącej nieznacznie poniżej minimum wymaganego w art. 38 ustawy o SKOK. Spadek ten związany jest ze zmianą sposobu lokowania części środków w Kasie Krajowej.

SKOK w Wołominie spełnia wymogi art. 37 ust. 2 ustawy z dnia 5 listopada 2009 roku o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych w zakresie limitu 8% aktywów kasy.

Dodatkowo na dzień 31 grudnia 2011 roku oraz na dzień 30 września 2012 roku SKOK posiadała udziały w Krajowej Spółdzielczej Kasie Oszczędnościowo-Kredytowej oraz w TUW SKOK w łącznej wysokości 400,00 zł. Nie stwierdzamy istotnych nieprawidłowości, poza wymienionym w akapicie 2, w działalności inwestycyjnej.

  

Wskaźniki wypłacalności i kapitału instytucjonalnego wynoszą odpowiednio 8,3% i 8,2% spełniając normę dla tych wskaźników, która wynosi 8,0% dla wskaźnika wypłacalności i 4,0% dla wskaźnika kapitału instytucjonalnego.

Zalecenia Krajowej Kasy odnośnie wskaźników jakości aktywów, które powinny być poniżej poziomu 10,0% zostały spełnione. Wskaźnik udziału aktywów niedochodowych wynosił 0,5%, natomiast wskaźnik obciążenia kredytowego wynosił 2,0%.

Na dzień 30 września 2012 roku wskaźnik obowiązkowej rezerwy płynnej wynosił 9,1% i był nieznacznie poniżej wymaganej stopy określonej w art. 38 ustawy z dnia 5 listopada 2009 roku o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych. Wskaźnik całkowitej efektywności operacyjnej spełnia zalecaną wielkość, która powinna być równa lub większa 100,0% i wynosił 108,0%.

Wskaźnik rentowności netto wynosił 2,0% i osiągnął zalecany poziom dla tego wskaźnika, który nie powinien byt niższy niż 0,8%. Wskaźnik efektywności aktywów wynosił 11,2% i jego wartość kształtowała się na poziomie niższym od postulowanego. Wzorcowy poziom wskaźnika powinien wynosić co najmniej 15,0%.

Osiągnięte wyniki jak i ogólna sytuacja finansowa Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej w Wołominie nie wskazują na zagrożenie kontynuacji działalności w okresie kolejnych 12 miesięcy licząc od daty 30 września 2012 roku.

źródło

Synteza biegłego z pewnością nie należy do prognoz pesymistycznych. Dodajmy, że audytor miał wcześniejsze doświadczenie w pracy ze SKOK-iem Wołomin. W raporcie można odnaleźć lekkie rysy na finansowym wizerunku, ale generalna ocena jest jednoznacznie pozytywna

Musimy więc szukać dalej punktu krytycznego, w kolejnym wpisie rok obrotowy 2013 i dalej czyli do upadłości włącznie. 

SKOK Wołomin - opinia biegłego rewidenta 2011

Krótki rys historyczny nt. SKOK-ów

SKOK Kalendarium

SKOK Wołomin - opinia biegłego rewidenta 2011

16 marca w jednej z rozgłośni radiowych Leszek Balcerowicz powiedział: Mało kto zdaje sobie z tego sprawę, ale sprawa SKOK-ów to największa afera finansowa w ramach naszego sektora finansowego. 

Pierwszy finansista III RP musi wiedzieć, co mówi, toteż nie pozostaje nam nic innego, jak udać się śledczym tropem i odszukać źródła i genezę tej afery.

W powszechnych doniesieniach medialnych często pada kwota 3 mld złotych, jakie do tej pory był zmuszony wypłacić depozytariuszom SKOK-ów Bankowy Fundusz Gwarancyjny. Udajemy się więc na stronę BFG i tam odszukujemy następujący komunikat:

Uchwała nr 105/DGD/2014 Zarządu Bankowego Funduszu Gwarancyjnego z dnia 17 grudnia 2014 r. w sprawie realizacji wypłat środków gwarantowanych deponentom Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej w Wołominie (...)

§ 3.

Kwota stanowiąca sumę środków gwarantowanych przekazywana Bankowi na wypłaty środków gwarantowanych wynosi 2.246.390.228,16 zł (słownie: dwa miliardy dwieście czterdzieści sześć milionów trzysta dziewięćdziesiąt tysięcy dwieście dwadzieścia osiem złotych szesnaście groszy). źródło

Widzimy więc, że sam SKOK Wołomin wygenerował, z grubsza licząc, w okolicach 2/3 wypłaconej sumy. Jakby nie patrzeć mamy więc głównego winowajcę afery. Nie sposób nie przyjrzeć się bliżej finansowym dokonaniom rodem z Wołomina. Sięgnijmy więc do ustaleń biegłego rewidenta SKOK-u Wołomin. Audyt za rok obrotowy 2011 oraz audyt zewnętrzny wymagany poprzez art. 89 ustawy o SKOK-ach z 5 listopada 2009 r. przeprowadziła ta sama firma, renomowana i powszechnie znana na polskim i światowym rynku, BDO Sp. z o.o. Poniżej kilka informacji o Biegłym:   

W Polsce BDO rozpoczęła swoją działalność w 1991 roku, jako jedna z pierwszych na polskim rynku firm audytorsko-doradczych.

Obecnie posiada swoje biura w Warszawie (Centrala), Katowicach, Krakowie, Poznaniu i Wrocławiu, gdzie zatrudnia  blisko 300 konsultantów i ekspertów, w tym ponad 20 biegłych rewidentów, a także kilkunastu doradców podatkowych i radców prawnych.

Portfolio Klientów BDO tworzą przede wszystkim podmioty z „Listy 500”największych przedsiębiorstw polskiej gospodarki notowanych w rankingu dziennika „Rzeczpospolita”, a także średnie firmy polskie i międzynarodowe, firmy rodzinne, spółki giełdowe oraz instytucje finansowe. (...)

BDO na świecie powstała w 1963 roku w wyniku połączenia firm konsultingowych Wielkiej Brytanii, Holandii, Niemiec, Kanady i Stanów Zjednoczonych, które złączyły swoje siły, wiedzę i doświadczenie, dając początek międzynarodowej sieci ekspertów Binder Seidman International Group.

Obecnie sieć firm BDO na świecie posiada ponad 1.200 biur w 145 krajach Europy, Ameryki Północnej i Południowej, Azji, w krajach południowego Pacyfiku, na Bliskim Wschodzie i w Afryce oraz zatrudnia ponad 55.000 ekspertów i specjalistów z różnych dziedzin ekonomii, finansów i prawa. (źródło)

Na polskim rynku, bez cienia wątpliwości, to górna półka audytu. Z pewnością biegli z BDO musieli coś dostrzec, skoro zdaniem guru polskiej transformacji, mieliśmy do czynienia z największą aferą finansową w ramach naszego sektora finansowego.

Poniżej zamieszczam opinię biegłego za rok obrotowy 2011. Proszę wybaczyć, że cytuję całość, mając przy tym pełną świadomość jak uciążliwe dla zwykłego umysłu bywają finansowe zaklęcia, ale idzie też i o to, aby w tym przypadku treść wzięła górę nad formą. Wszak zajmujemy się finansami, więc rzetelność ponad wszystko:

Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Zebrania Przedstawicieli Członków oraz Rady Nadzorczej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej w Wołominie

Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej w Wołominie z siedzibą w Wołominie, przy ul. Legionów 29, na które składa się:

 - wprowadzenie do sprawozdania finansowego,

 - bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2011 roku, który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą 1 369 917 689,47 zł;

 - rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2011 roku wykazujący zysk netto w wysokości 45 235 326,76 zł;

 - zestawienie zmian w funduszu własnym za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2011 roku wykazujące wzrost funduszu własnego o kwotę 51 847 601,76 zł;

 - rachunek przepływów pieniężnych, za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2011 roku wykazujący wzrost stanu środków pieniężnych netto o kwotę 358 300,39 zł;

 - oraz dodatkowe informacje i objaśnienia.

Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z działalności odpowiedzialny jest Zarząd Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej w Wołominie.

Zarząd Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej w Wołominie oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z działalności spełniały wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (…), zwanej dalej „ustawą o rachunkowości”.

Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej w Wołominie oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia.

Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień:

1/ rozdziału 7 ustawy o rachunkowości,

2/ krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce.

Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez Spółdzielczą Kasę Oszczędnościowo-Kredytową w Wołominie zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego.

Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii.

Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe, we wszystkich istotnych aspektach:

a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej w Wołominie na dzień 31 grudnia 2011 roku, jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2011 roku,

b) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych,

c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami statutu Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej w Wołominie.

Sprawozdanie z działalności jednostki jest kompletne w rozumieniu art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowości, a zawarte w nim informacje, pochodzące ze zbadanego sprawozdania finansowego, są z nim zgodne.

Poznań, 30 kwietnia 2012 roku  BDO Sp. z o.o., ul. Postępu 12, 02-676 Warszawa, Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 3355

Kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie: Agata Wojtkowiak Audit Partner nr ewid. 10784

Gołym okiem widać, że opinia jest bez zastrzeżeń. Cóż, pierwszy strzał i kulą trafiliśmy w płot. Trzeba będzie szukać dalej, Leszek Balcerowicz musi mieć rację. W następnym wpisie zajmiemy się audytem z roku 2012.

Krótki rys historyczny nt SKOK-ów

SKOK Kalendarium